Calculadora de reforma tributária: simule o impacto
O que é a reforma tributária?
A reforma tributária substitui PIS, COFINS, ICMS e ISS por dois novos impostos sobre consumo: IBS e CBS. A transição acontece de 2026 a 2033. A calculadora reforma tributária da InfinitePay projeta o impacto dessa mudança no seu negócio.
A Emenda Constitucional 132/2023 aprovou a reforma. A LC 214/2025 regulamenta as regras. A reforma cria dois impostos novos e extingue quatro tributos atuais.
Para entender os impactos por regime, veja o guia sobre reforma tributária para pequenas empresas.
IBS e CBS: os novos impostos sobre consumo
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) substitui ICMS e ISS. CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) substitui PIS e COFINS. Juntos formam o IVA Dual. A CBS opera em âmbito federal. Estados e municípios compartilham o IBS.
As alíquotas estimadas pelo Comitê Gestor são 9,21% para CBS e 18,70% para IBS (Resolução CGIBS nº 14/2026). Produtos da cesta básica têm alíquota zero (Art. 24, §1º, LC 214/2025). Produtos de saúde, educação e transporte pagam 40% da alíquota padrão.
Imposto Seletivo: o tributo extrafiscal
O Imposto Seletivo incide sobre produtos que prejudicam a saúde ou o meio ambiente. Engloba fumo, bebidas alcoólicas, refrigerantes açucarados e veículos. A LC 214/2025 define esse tributo federal. Funciona junto com IBS e CBS, sem substituir tributos existentes.
Tributos que serão extintos
A reforma extingue PIS, COFINS, ICMS e ISS de forma gradual. PIS e COFINS deixam de vigorar em 2027. ICMS e ISS reduzem de 2029 a 2032 até a extinção em 2033. A reforma também altera o IPI.
Como funciona a transição de 2026 a 2033?
A transição da reforma tributária dura oito anos. Em 2026 não há recolhimento de IBS ou CBS (Art. 348, LC 214/2025). A cobrança da CBS começa em 2027. O IBS cresce gradualmente a partir de 2027. Os tributos antigos reduzem conforme os novos aumentam.
A calculadora projeta a carga tributária em cada ano da transição, mostrando a entrada gradual de CBS e IBS e a redução dos tributos do regime antigo.
Cronograma da reforma tributária
| Ano | CBS | IBS | PIS/COFINS | ICMS/ISS |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | Sem cobrança | Sem cobrança | Integral | Integral |
| 2027 | 9,21% | 0,1% | Extinto | Integral |
| 2028 | 9,21% | 0,1% | Extinto | Integral |
| 2029 | 9,21% | 1,9% | Extinto | 90% |
| 2030 | 9,21% | 3,7% | Extinto | 80% |
| 2031 | 9,21% | 5,6% | Extinto | 70% |
| 2032 | 9,21% | 7,5% | Extinto | 60% |
| 2033 | 9,21% | 18,70% | Extinto | Extinto |
A CBS e o IBS somam 27,91% ao final da transição. Os percentuais de IBS representam a alíquota efetiva sobre a receita. Consulte a agenda tributária 2025 para os prazos de cumprimento das obrigações.
O período de pagamento duplo
Durante a transição, tributos antigos e novos coexistem. Esse período gera um pico de carga tributária (Art. 8º, LC 214/2025). A calculadora identifica o ano de pico e destaca esse período na projeção.
O pagamento duplo acontece porque ICMS e ISS permanecem enquanto IBS e CBS já entraram. O pico varia conforme o regime tributário e o setor da empresa.
Como usar a calculadora de reforma tributária?
A calculadora reforma tributária da InfinitePay projeta o impacto dos novos impostos na sua empresa. Preencha os dados e clique em "Calcular impacto da reforma".
Preencha os dados do negócio
Informe o faturamento mensal e selecione o estado. Esses dados determinam a alíquota de ICMS do regime atual.
Selecione o regime tributário e setor
Escolha entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Depois selecione o setor: comércio, serviços ou indústria.
Ajuste parâmetros avançados (opcional)
Preencha créditos de ICMS e PIS/COFINS, o mix de produtos por categoria tributária e as alíquotas de referência. Esses dados refinam a projeção ano a ano.
O resultado mostra a diferença mensal a partir de 2027, a comparação entre cenário atual e pós-reforma, a projeção de 2026 a 2033 e uma recomendação baseada nos dados calculados. A ferramenta é visual e interativa, com resultados em tabelas e cards.
Como a reforma afeta cada regime tributário?
A reforma tributária afeta cada regime de forma diferente. A calculadora compara o impacto sobre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real durante toda a transição. Veja também o comparativo entre lucro real e lucro presumido.
Simples Nacional
O Simples Nacional não acaba com a reforma. A partir de 2027, as empresas optantes escolhem entre dois modelos: recolher IBS e CBS dentro do DAS (modelo unificado) ou fora dele (modelo híbrido). A decisão acontece em setembro de 2026.
No modelo unificado, a guia única continua. No modelo híbrido, a empresa calcula IBS e CBS separadamente. O limite para recolher IBS dentro do Simples é R$ 3,6 milhões anuais. Consulte a tabela do Simples Nacional para as alíquotas vigentes.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, PIS e COFINS deixam de vigorar em 2027. A CBS substitui esses tributos com alíquota de 9,21%. ICMS e ISS reduzem de 2029 a 2032 enquanto o IBS aumenta. IRPJ e CSLL não mudam.
A transição pode gerar aumento de carga no período de pagamento duplo, quando CBS e ICMS coexistem. A calculadora projeta esse impacto ano a ano.
Lucro Real
No Lucro Real, a lógica de tributos sobre consumo é similar ao Presumido. IBS e CBS substituem PIS, COFINS, ICMS e ISS. IRPJ e CSLL permanecem sem alteração.
Empresas com créditos acumulados de PIS/COFINS e ICMS podem compensá-los durante a transição. O limite de compensação é 30% do imposto devido por mês (Art. 33, LC 214/2025).
O que muda para a sua empresa?
A calculadora reforma tributária mostra o impacto específico da transição no seu negócio. O resultado inclui projeção ano a ano, comparação de regimes e modelagem de créditos acumulados. Use a calculadora de capital de giro para avaliar o impacto no fluxo de caixa.
Comparação lado a lado de cenários
A ferramenta compara o regime atual com o cenário pós-reforma em 2033. Mostra a carga anual, a alíquota efetiva e a diferença em reais. Identifica o ano de inflexão, quando IBS e CBS se tornam mais caros que o regime atual.
A comparação abrange Simples, Presumido e Real ao longo de toda a transição. Ajuda a decidir entre permanecer no regime atual ou avaliar migração.
Impacto nos créditos acumulados
A calculadora modela a compensação de saldos de ICMS e PIS/COFINS ano a ano. A empresa compensa créditos de PIS/COFINS com CBS a partir de 2027. Créditos de ICMS compensam o IBS durante a transição.
O limite de compensação é 30% do imposto devido por mês (Art. 33, LC 214/2025). A ferramenta mostra o total recuperado, o saldo remanescente e valores não compensados ao final da transição.
Simule o impacto da reforma tributária na sua empresa
Preencha os dados da sua empresa e descubra em segundos quanto vai pagar com a reforma. A calculadora mostra a projeção ano a ano de 2026 a 2033, a comparação entre regimes e a recomendação baseada no seu resultado. Prepare seu negócio para a transição com dados concretos. Use a planilha de fluxo de caixa para planejar o impacto no caixa.
